营业现金比率是指企业现金流量净额与营业收入的比率，它反映了企业经营活动所带来的现金流量相对于营业收入的占比。
如果营业现金比率为负数，则意味着企业现金流量净额为负，即企业经营活动所产生的现金流量不足以满足企业日常运营所需，这可能表明企业存在经营风险，需要加强现金流量管理。
出纳记流水账需要准备的工具和材料包括：
流水账本：流水账本是专门用来记账的簿册，一般分为现金日记账和银行日记账两种。
原始凭证：原始凭证是记账的依据，包括发票、收据、银行存款证明等。
记账工具：记账工具可以是手工记账，也可以是使用财务软件记账。
2、整理原始凭证
原始凭证是记账的依据，因此在记账之前，需要先对原始凭证进行整理。整理原始凭证时，需要注意以下几点：
按照日期顺序将原始凭证整理好。
检查原始凭证是否齐全，是否有错漏。
将原始凭证按业务类型分类。
3、填写流水账
根据整理好的原始凭证，填写流水账。填写流水账时，需要注意以下几点：
按照日期顺序填写流水账。
正确填写账号、摘要、金额等信息。
注意对账是否平衡。
4、核对流水账
填写完流水账后，需要对流水账进行核对。核对流水账时，需要注意以下几点：
检查账号是否正确。
检查摘要是否详细。
检查金额是否准确。
检查对账是否平衡。
5、装订流水账
核对完流水账后，需要将流水账装订起来。装订流水账时，需要注意以下几点：
按照日期顺序将流水账装订起来。
营业现金比率这一数值的意义是反映主营业务收入中获得现金的能力，该指标排除了不能回收的坏账损失的影响，因此较为保守。该指标通常越高越好。
营业现金流量比率是指营业现金流入量与营业现金流出量的比值,公式为:
营业现金流量比率=营业活动的现金流量是企业集团整体现金流量的构成主体,营业现金流入对相关流出的保障程度,是整个现金流量结构稳健的前提基础。
当该比率大于1时,表明企业有良好的现金支付保障能力;如果该比率小于1,则意味着企业收益质量低下,可能处于现金流入匮乏,甚至处于过度经营的危险状态。